As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: 20 September 20.161,1 Doel. Die doel van die Avon Products, Inc. vergoeding plan vir Nie-Werknemer direkteure (hierdie 147Plan148) is 'n omvattende hersiene vergoeding program wat sal lok en te behou gekwalifiseerde individue wat nie in diens van Avon produkte, Inc. (die 147Company148) of sy filiale om te dien op die raad van direkteure. In die besonder, hierdie plan laat die belange van sodanige direkteure met dié van die aandeelhouers Company146s deur te bepaal dat 'n beduidende gedeelte van sodanige directors146 vergoeding direk verband hou met toenames in die waarde van die Company146s gewone aandele. 1.2 In aanmerking te kom. Slegs lede van die raad van direkteure wat nie ook werknemers van die maatskappy of sy filiale mag deelneem aan hierdie plan. 1.3 Verhouding tot 2005 Stock aansporingskema. Die Company146s 2005 Stock aansporingsplan (die 1472005 Plan148), wat deur die aandeelhouers Company146s by die jaarlikse vergadering van aandeelhouers op 5 Mei, 2005 is goedgekeur, maak voorsiening vir die toekenning van voorraad aansporings, insluitend aandele-opsies, beperkte voorraad, en beperk voorraad eenhede , om belangrike mense en nie-werknemer direkteure van die Maatskappy. Toekennings van voorraad aansporings kragtens hierdie plan op of na 5 Mei 2005 word kragtens die Plan 2005. Toekennings van aandele-opsies en beperk voorraad kragtens hierdie plan voor 5 Mei 2005 gemaak is onder die Company146s 2000 Stock aansporingsplan (die 1472000 Plan148) of ander voor voorraad plan. Met betrekking tot sodanige toekennings onder die Plan 2000 of ander voor voorraad plan, sal verwysings in hierdie plan om die Plan 2005 plaas uitgelê om te verwys na die Plan 2000 of so 'n ander voor voorraad plan, soos van toepassing. 1.4 Definisies. Gekapitaliseer woorde en frases in hierdie plan en nie anders hierin omskryf word, dieselfde betekenis as die soos uiteengesit in die Plan 2005 tot die mate hulle daarin omskryf definisies. JAARLIKSE retainer EN KOMITEE FOOIE 2.1 Jaarlikse Retainer. Elke nie-werknemer direkteur is geregtig op 'n jaarlikse retainer bestaande uit kontant en / of beperk Stock Eenhede in sodanige bedrae soos deur die raad van direkteure van tyd tot tyd ontvang. Enige kontant gedeelte van die retainer sal betaalbaar wees in kwartaallikse paaiemente. 2.2 Fooie Komitee. 'N Nie-werknemer direkteur aangestel as 'n lid van 'n staande komitee van die raad van direkteure sal 'n jaarlikse kontant retainer ontvang in so 'n bedrag soos deur die raad van direkteure van tyd tot tyd. onderhoriges Komitee sal betaal binne dertig dae na die jaarlikse organisatoriese vergadering plaasvind onmiddellik na die jaarlikse vergadering van aandeelhouers. Hierdie komitee onderhoriges is bykomend tot die jaarlikse retainer uiteengesit in Afdeling 2.1 hierbo. 2.3 Retainer Fooie vir stoele Komitee. 'N Nie-werknemer direkteur aangestel om as voorsitter van 'n staande komitee van die raad van direkteure betaal word 'n jaarlikse kontant retainer in so 'n bedrag soos deur die raad van direkteure van tyd tot tyd. Betaling aan komitee stoele moet binne dertig dae na die jaarlikse organisatoriese vergadering plaasvind onmiddellik na die jaarlikse vergadering van aandeelhouers. Hierdie komitee stoel onderhoriges is bykomend tot die retainer fooie soos uiteengesit in Artikels 2.1 en 2.2 hierbo. 2.4 Uitgestelde Kontant alternatief. Elke nie-werknemer direkteur jaarliks kan kies om alle of 'n deel van sy of haar kontant vergoeding ingevolge hierdie artikel II uitgestel vir betaling in ooreenstemming met die bepalings van die raad van direkteure van Avon Products, Inc. uitgestelde vergoeding plan (die 147Director Uitstel het Plan148). 3.1 Jaarlikse Retainer Toekennings van aandele-opsies. Voor 2006 is nie-werknemer direkteure nie-gekwalifiseerde opsies toegestaan om aandele van voorraad aan te koop. Effektiewe vanaf 1 Januarie 2006 sal daar geen bykomende jaarlikse toekennings van aandele-opsies onder hierdie plan. 3.2 Opsie Oefening prys. Die per aandeel prys wat betaal moet word om 'n opsie sal wees om die billike markwaarde van die voorraad op die datum van toekenning in ooreenstemming met die plan 2005 uit te oefen, as sodanig termyn gedefinieer op die ooreenstemmende datum van toekenning. 3.3 Vestiging en Oefening van Opsie. Elke opsie sal uitgeoefen kan 'n jaar geword na die datum van toekenning en uitgeoefen kan word vir 'n tydperk van tien jaar na die datum van toekenning. In die geval van die dood, kan 'n gevestigde Opsie uitgeoefen word deur die boedel van die nie-werknemer direkteur. Alle opsies sal ten volle uitgeoefen op die voorkoms van 'n verandering in beheer te word. 3.4 Metode van oefening en aankoop. 'N Opsie uitgeoefen word deur skriftelike kennisgewing aan die Sekretaris, of 'n assistent-sekretaris van die maatskappy spesifiseer die aantal aandele wat aangekoop moet word en die betrokke toekenning uitgeoefen. So 'n kennisgewing moet vergesel gaan van 'n tjek ter betaling van die uitoefeningsprys van die aandele ten opsigte waarvan so 'n opsie, of gedeelte daarvan, uitgeoefen. Alternatiewelik kan sodanige kennisgewing 'n verkiesing sluit om sodanige aandele gelewer aan 'n makelaar-handelaar met wie reëlings getref is om onmiddellik te verkoop die aandele en weerhou die netto verkope opbrengs die volle koopprys bedrag aan die Maatskappy om gered te word nie. Die maatskappy kan ook die betaling van alle terughoudingsbelasting vereis om 'n opsie uit te oefen, of 'n makelaar-handelaar reëling is gebruik. 4.1 Jaarlikse Retainer Toekennings van beperkte voorraad. Geldig vanaf 1 Januarie 2006 by die sluiting van sake op die datum van elke jaarlikse vergadering van aandeelhouers voor 1 Januarie 2008 elke nie-werknemer direkteur wat dan nog steeds as 'n lid van die raad van direkteure mag aandele van beperkte Stock toegestaan. Die aantal aandele van beperkte Stock geskenk sou word, sal 'n billike markwaarde gelyk aan 'n bedrag wat deur die Raad bepaal of Directors van tyd tot tyd te hê. Die billike markwaarde per aandeel word geag die sluitingsprys van 'n deel van die Stock wees soos gerapporteer op die New York Aandelebeurs oor die tien handel dae onmiddellik voor die toekenningsdatum gemiddeld. 'N breukdeel aandeel as gevolg van so 'n berekening sal afgerond word tot die naaste heelgetal deel. Effektiewe vanaf 1 Januarie 2008, sal daar geen bykomende jaarlikse toekennings van beperkte voorraad onder hierdie plan. 4.2 Beperkings en voorwaardes en bepalings. Alle aandele van beperkte Stock onder hierdie plan toegestaan mag nie verkoop, verhandel, wat, oorgedra of andersins beswaar totdat en tensy beperkings verwyder. Die Maatskappy sal bewaring van alle aandele te behou totdat beperkings verwyder of sodanige aandele deur boek inskrywing registrasie hou. Elke nie-werknemer direkteur verleen Beperkte Stock sal al die regte van 'n aandeelhouer ten opsigte van sodanige aandele, insluitend die reg om sodanige aandele te stem en dividende en ander uitkerings ontvang het. 4.3 Opheffing van Beperkings. Geen aandele van beperkte Stock sal vry van beperkings vir 'n nie-werknemer direkteur geword totdat die beëindiging van die director146s dienste as 'n lid van die raad van direkteure in ooreenstemming met die terme en voorwaardes van hierdie plan as wat bestaan op die toepassing datum van toekenning van so 'n Beperkte voorraad. Verbeurdverklaring van aandele van beperkte Stock sal lei met betrekking tot 'n nie-werknemer direkteur wat sonder die Company146s skriftelike toestemming, raak in diens van, of bied raadgewende dienste aan 'n maatskappy aansienlik betrokke is by 'n maatskappy wat is mededingend met 'n skoolhoof besigheid deur die maatskappy. BEPERKTE veeplase 5.1 Jaarlikse Retainer Toekennings van beperkte Stock Eenhede. Geldig vanaf 1 Januarie 2008, aan die einde van besigheid op die datum van elke jaarlikse vergadering van aandeelhouers, elke nie-werknemer direkteur wat dan nog steeds as 'n lid van die raad van direkteure kan beperk Stock Eenhede toegestaan. 'N Beperkte Stock Eenheid toekenning is 'n toekenning wat die nie-werknemer direkteur geregtig om te ontvang ten tyde (s) soos uiteengesit in Artikels 5.3 en 5.4 betaling van 'n bedrag gelykstaande aan die hele of 'n gedeelte van die billike markwaarde van die gespesifiseerde aantal aandele toegeken aan die nie-werknemer direkteur as 'n beperkte Stock Eenheid. 5.2 Duur van Risiko van Verbeuring. Voor vestiging, sal al Beperkte Stock Eenhede onderhewig wees aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. 'N Nie-werknemer director146s Beperkte Stock Eenhede berus op die eerste herdenking van die datum van toekenning van die toepassing Beperkte Stock Eenheid, met dien verstande dat sodanige nie-werknemer direkteur steeds as 'n lid van die raad van direkteure vir die geheel van sodanige eenjarige tydperk. As die nie-werknemer direkteur ophou om 'n lid van die raad van direkteure voor die verstryking van sodanige tydperk van een jaar wees (behalwe soos in Afdeling 5.4), dan is die Beperkte Stock Eenhede verbeur. Verbeuring van beperkte Stock Eenhede, hetsy gevestig of ongevestigde, sal tot gevolg hê met betrekking tot 'n nie-werknemer direkteur wat sonder die Company146s skriftelike toestemming en terwyl hy as 'n lid van die raad van direkteure, raak in diens van, of bied raadgewende dienste aan, 'n maatskappy aansienlik betrokke is by 'n maatskappy wat is mededingend met 'n skoolhoof besigheid wat deur die maatskappy. 5.3 Betaling van beperkte Stock Eenhede. 'N Nie-werknemer director146s berus Beperkte Stock Eenhede sal betaal word aan die nie-werknemer direkteur (of, indien hy of sy dood is, om sy of haar boedel) binne 30 dae na sodanige nie-werknemer direkteur ophou om te dien as 'n lid van die raad van direkteure. Gevestigde Beperkte Stock Eenhede mag betaal word in aandele van vee of in kontant gelykstaande aan die billike markwaarde van die aandele van voorraad op die datum waarop die nie-werknemer direkteur ophou om te dien as 'n lid van die raad van direkteure. 5.4 Vroeër Vesting en betaling. Nieteenstaande die bepalings van hierdie artikel V tot die teendeel, 'n nie-werknemer director146s Beperkte Stock Eenhede sal onmiddellik gevestig in die geval van geword, en sal betaal word binne 30 dae na, (a) sodanige nie-werknemer director146s dood of (b) die voorkoms van 'n verandering in beheer. Sulke Beperkte Stock Eenhede mag betaal word in aandele van vee of in kontant gelykstaande aan die billike markwaarde van die aandele van voorraad op die datum van die nie-werknemer director146s dood of die datum van die verandering in beheer, soos van toepassing. 5.5 Stem en dividende. 'N Nie-werknemer direkteur nie die reg om 'n beperkte Stock Eenhede stem of om dividende voor te ontvang op hulle aan die datum waarop sodanige Beperkte Stock Eenhede word om die nie-werknemer direkteur betaal in die vorm van aandele van Stock (en slegs die het mate dat sodanige Beperkte Stock Eenhede nie in kontant betaal word). Maar tensy anders bepaal deur die raad van direkteure, voor vestiging van 'n beperkte Stock Eenheid, 'n nie-werknemer direkteur is geregtig om Ekwivalente Rights148 147Dividend sodat die nie-werknemer direkteur 'n kontantbetaling ten opsigte van die aandele van sal ontvang Stock in bedrae wat andersins betaalbaar as dividende met betrekking tot so 'n aantal aandele van voorraad, wanneer en as dividende betaal sal word. 6.1 Dit Plan sal geadministreer word deur die benoem en Corporate Governance Committee van die raad van direkteure, wat die mag het om hierdie plan te interpreteer en aan te pas dit van tyd tot tyd en wyl dit behoorlike ag sal hê. Om die volle omvang uitvoerbaar, maar die terme en voorwaardes van die Plan 2005 van toepassing sal wees om hierdie plan. 6.2 Hierdie Plan kan opgeskort of te eniger tyd beëindig deur optrede van die raad van direkteure. Ondanks enige sodanige opskorting of beëindiging word bedrae wat uitgestel ingevolge artikel 2.4 hierbo sal voortgaan betaalbaar in ooreenstemming met die bepalings van die Direkteur Uitstel Plan, en enige uitstaande voorraad aansporing toekennings ingevolge hierdie plan te wees sal voortgaan om beheer word deur die bepalings van hierdie plan as in effek ten tyde van sodanige opskorting of beëindiging, die plan 2005 of 'n vorige voorraad plan, soos van toepassing, en enige toepaslike voorraad aansporing toekenning ooreenkomste. 6.3 Die aantal aandele van Stock gedek deur 'n opsie, of 'n toekenning van beperkte Stock of beperk Stock Eenhede, sal proporsioneel aangepas word in ooreenstemming met, en om die in uiteengesit mate, die Plan 2005. 6.4 Die reg om enige vergoeding ontvang onder hierdie plan mag nie oorgedra, toegewys, of onderhewig aan beslaglegging of ander regsproses. 6.5 Dit Plan sal beheer word deur en onderhewig aan die wette van die staat van New York en toepassing Federale wette. Die maatskappy het dié plan veroorsaak, effektiewe vanaf 1 Mei, 1997, word gewysig en hersaamgestel soos op 1 Januarie, 2008.Home 187 artikels 187 Stock Options en die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) Incentive voorraad opsies (ISOs) kan wees 'n aantreklike manier om werknemers en ander diensverskaffers te beloon. In teenstelling met nie-gekwalifiseerde opsies (NSOs), waar die verspreiding van 'n opsie is belas op oefening by gewone inkomste belasting tariewe, selfs al is die aandele nog nie verkoop word, ISOs, indien hulle voldoen aan die vereistes, die goewerneur nie om belasting te betaal totdat die aandele verkoop en dan aan kapitaalwinsbelasting betaal op die verskil tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Maar ISOs is ook onderhewig aan die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT), 'n alternatiewe manier van berekening van belasting wat sekere filers moet gebruik. Die AMT kan beland belasting op die ISO houer op die verspreiding gerealiseer oefening ten spyte van die meestal gunstige behandeling vir hierdie toekennings. Basiese reëls vir ISOs Eerstens, sy nodig om te verstaan dat daar twee soorte voorraad opsies, nonqualified opsies en aansporing voorraad opsies. Met óf soort opsie, die werknemer kry die reg om voorraad te koop teen 'n prys vasgestel vandag vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms, gewoonlik 10. Wanneer werknemers kies om die aandele te koop, hulle sê vir die opsie uit te oefen. So 'n werknemer mag die reg om 100 aandele van voorraad te koop teen 10 per aandeel vir 10 jaar het. Na sewe jaar, byvoorbeeld, kan die voorraad wees op 30, en die werknemer kan 30 voorraad te koop vir 10. As die opsie is 'n NSO, die werknemer sal onmiddellik betaal belasting op die 20 verskil (bekend as die verspreiding) by gewone inkomstebelasting tariewe. Die maatskappy kry 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Dit geld of die werknemer die aandele hou of verkoop dit. Met 'n ISO, die werknemer betaal geen belasting op oefening, en die maatskappy kry geen aftrekking. In plaas daarvan, indien die werknemer die aandele vir twee jaar ná toekenning en 'n jaar na oefening hou, die werknemer betaal slegs kapitaalwinsbelasting op die uiteindelike verskil tussen die oefening en verkoopprys. As hierdie voorwaardes nie nagekom word, dan is die opsies belas soos 'n nie-gekwalifiseerde opsie. Vir hoër werknemers inkomste, kan die belasting verskil tussen 'n ISO en 'n NSO soveel 19.6 op die federale vlak alleen te wees, plus die werknemer het die voordeel van uitstel belasting totdat die aandele verkoop. Daar is ander requirementsfor ISOs sowel, soos uiteengesit in hierdie artikel op ons webwerf. Maar ISOs het 'n groot nadeel vir die werknemer. Die verspreiding tussen die aankoop en toekenning prys is onderhewig aan die AMT. Die AMT is ingestel om te verhoed dat 'n hoër-inkomste belastingbetalers van die betaling van te min belasting omdat hulle in staat was om 'n verskeidenheid van belastingaftrekkings of uitsluitings (soos die verspreiding van die uitoefening van 'n ISO) neem. Dit vereis dat belastingbetalers wat mag onderhewig wees aan die belasting te bereken wat hulle op twee maniere te danke. In die eerste plek hulle uitwerk hoeveel belasting hulle sou verskuldig met behulp van die normale belasting reëls. Dan, hulle voeg terug in hul belasbare inkomste sekere aftrekkings en uitsluitings hulle het toe besyfering hul gereelde belasting en, met behulp van hierdie nou groter aantal, bereken die AMT. Hierdie add-agterspelers is geroep voorkeur items en die verspreiding van 'n aansporing voorraad opsie (maar nie 'n NSO) is een van hierdie items. Vir belasbare inkomste tot 175,000 of minder (in 2013), die AMT belastingkoers is 26 vir bedrae meer as dit, die koers is 28. As die AMT is hoër, die belastingbetaler betaal wat belasting in plaas. Een punt mees artikels oor hierdie kwessie nie duidelik maak is dat as die onder die AMT bedrag oorskry wat betaal sou gewees het onder normale belasting reëls daardie jaar, hierdie AMT oortollige word 'n minimum belasting krediet (MTC) wat in die toekoms toegepas kan word jaar wanneer normale belasting oorskry die AMT bedrag. Besyfering die Alternatiewe Minimum Belasting Die tabel hieronder, afgelei van materiaal wat deur Janet Birgenheier, direkteur van Client Opvoedkunde aan Charles Schwab, toon 'n basiese AMT berekening: Voeg: Daaglikse belasbare inkomste Mediese / Tandheelkundige aftrekkings Gespesifiseerde diverse gedetailleerde aftrekkings onderhewig aan AMT Staat / plaaslike / Real Estate belasting aftrekkings Persoonlike vrystellings Smeer op ISO oefening Voorlopige AMT belasbare inkomste Trek:. AMT standaard vrystelling (78750 vir 2012 gesamentlike filers 50600 vir ongetroude persone 39.375 vir getroud liassering apart Dit verminder met 25 sent vir elke dollar van AMT belasbare inkomste bo 150,000 vir paartjies, 112500 vir singles en 75.000 vir getroud liassering apart) Werklike AMT belasbare inkomste vermenigvuldig Werklike AMT belasbare inkomste tye 26 vir bedrae tot 175,000, plus 28 van bedrae oor wat Tentatiewe minimum belasting Trek:. Tentatiewe minimum belasting - Gereelde belasting AMT Indien die uitslag van hierdie berekening is dat die AMT is hoër as die gewone belasting, dan betaal jy die AMT bedrag plus die gewone belasting. Die AMT bedrag egter word 'n potensiële belasting krediet wat jy kan trek uit 'n toekomstige belasting faktuur. As in 'n volgende jaar jou gereelde belasting jou AMT oorskry, dan kan jy die krediet aansoek te doen teen die verskil. Hoeveel kan jy eis hang af van hoeveel ekstra jy deur die AMT betaal in 'n vorige jaar betaal. Dit bied 'n krediet wat gebruik kan word in die komende jaar. As jy betaal, byvoorbeeld, 15000 meer as gevolg van die AMT in 2013 as wat jy in die gereelde belastingberekening sou betaal het, kan jy gebruik tot 15,000 in kredietkaart in die volgende jaar. Die bedrag wat jy wil eis sal die verskil tussen die gewone belasting bedrag en die AMT berekening wees. As die gewone bedrag groter is, kan jy daarop aanspraak maak dat as 'n krediet, en voort te sit enige ongebruikte krediete vir die komende jaar. So as in 2014, jou gereelde belasting is 8000 hoër as die AMT, kan jy 'n 8000 krediet eis en voort te sit 'n krediet van 7000 totdat jy dit gebruik het. Hierdie verduideliking is, natuurlik, die vereenvoudigde weergawe van 'n potensieel komplekse saak. Enigiemand potensieel tot die AMT onderwerp moet 'n belastingadviseur gebruik om seker te maak alles is gepas gedoen. Oor die algemeen, mense met 'n inkomste meer as 75.000 per jaar is AMT kandidate, maar daar is geen helder skeidslyn. Een manier om te gaan met die AMT lokval sou wees vir die werknemer om 'n paar van die aandele te verkoop dadelik om genoeg kontant om die opsies te koop in die eerste plek op te wek. So 'n werknemer sou koop en verkoop genoeg aandele aan die koopprys te dek, plus enige belasting wat verskuldig sou wees, hou dan die oorblywende aandele as ISOs. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer te koop 5000 aandele waarop hy of sy opsies en hou 5000. In ons voorbeeld van die aandele wat die moeite werd 30, teen 'n uitoefeningsprys van 10, sal dit 'n netto voor belasting van 5000 x die 20 verspreiding, of 100,000 genereer. Na belasting, sou dit te laat ongeveer 50.000, tel betaalstaat, staats-en federale belasting al op die hoogste vlakke. In die volgende jaar het die werknemer moet AMT betaal op die oorblywende 100,000 verspreiding vir aandele wat nie verkoop is, wat kan soveel as 28.000. Maar die werknemer sal meer as genoeg kontant wat oorgebly het om te gaan met hierdie te hê. Nog 'n goeie strategie is om aansporing opsies vroeg in die jaar uit te oefen. Dis omdat die werknemer die AMT kan voorkom as aandele voor die einde van die kalenderjaar waarin die opsies uitgeoefen word verkoop. Byvoorbeeld, veronderstel John uitoefen sy ISOs in Januarie by 10 per aandeel op 'n tyd wanneer die aandele is die moeite werd 30. Daar is geen onmiddellike belasting, maar die 20 verspreiding is onderhewig aan die AMT, word bereken in die volgende belastingjaar. John hou op om die aandele, maar kyk hoe die prys nou. Teen Desember, hulle is net die moeite werd 17. John is 'n hoër-inkomste belastingbetaler. Sy rekenmeester adviseer hom dat al die 20 verspreiding sal onderwerp aan 'n 26 AMT belasting, wat beteken dat John sal belasting van ongeveer 5,20 per aandeel verskuldig. Dit is om ongemaklik naby aan die 7 wins John het nou op die aandele. In die ergste geval scenario, val hulle om onder 10 volgende jaar, wat beteken dat John het om te betaal 5,20 per aandeel belasting op aandele waar hy eintlik geld verloor As jy egter John verkoop voor 31 Desember kan hy sy winste te beskerm. In ruil, die hel betaal gewone inkomstebelasting op die 7 verspreiding. Die reël hier is dit is die verkoop prys is minder as die billike markwaarde op oefening, maar meer as die toelae prys, dan gewone inkomstebelasting verskuldig op die verspreiding. As dit is hoër as die billike markwaarde (meer as 30 in hierdie voorbeeld), gewone inkomstebelasting verskuldig op die bedrag van die verspreiding op oefening en kapitaal korttermyn-wins belasting verskuldig op die bykomende verskil (die bedrag meer as 30 in hierdie voorbeeld). Aan die ander kant, as in Desember die aandele prys steeds lyk sterk, John kan vashou vir nog 'n maand en kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Deur vroeg in die jaar oefen, het hy die tydperk na 31 Desember het hy die aandele voordat 'n besluit om te verkoop moet in besit wees tot die minimum beperk. Die later in die jaar wat hy uitoefen, hoe groter is die risiko dat in die volgende jaar van aanslag die prys van die voorraad sal precipitously val. As John wag tot na 31 Desember om sy aandele te verkoop nie, maar verkoop dit voor 'n een-jaar hou verstreke is, dan is dinge werklik donker. Hy is nog onderhewig aan die AMT en het aan gewone inkomste belasting te betaal op die verspreiding sowel. Gelukkig, byna in elke geval, dit sal sy gewone inkomstebelasting stoot bo die AMT berekening en hy het gewoond om belasting te twee keer betaal. Ten slotte, as John het 'n baie nie-gekwalifiseerde opsies beskikbaar, hy kon 'n klomp mense uit te oefen in 'n jaar waarin hy ook sy ISOs oefen. Dit sal die bedrag van die gewone inkomstebelasting betaal hy verhoog en kon sy totale gewone belasting faktuur hoog genoeg stoot, sodat dit sy AMT berekening oorskry. Dit sou beteken hy het geen AMT volgende jaar sal moet betaal. Dit is die moeite werd om te onthou dat ISOs bied 'n belastingvoordeel aan werknemers wat vrywillig die risiko van vashou aan hul aandele te neem. Soms hierdie risiko nie die pan uit vir werknemers. Verder het die werklike koste van die AMT is nie die totale bedrag op hierdie belasting, maar die bedrag waarmee dit gewone belasting oorskry bedrag. Die ware tragedie is nie diegene wat 'n risiko willens en wetens neem en verloor, maar die mense wat vasklou aan hul aandele sonder om werklik te weet wat die gevolge, soos die AMT is nog iets wat baie mense min of niks van weet en is verbaas (te laat) om te leer hulle moet betaal. Bly InformedA Praktiese Gids tot Equity aansporingsplanne A. Inleiding Equity (a Companyrsquos voorraad indien dit 'n korporasie of lidmaatskap belange as die maatskappy is 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid) kan 'n Companyrsquos beste metode om lang tyd prestasie te beloon en werknemers te behou nie. In die hart van 'n Companyrsquos program is die ldquoEquity Incentive Planrdquo. Hierdie artikel bespreek die tipes Equity Aansporings algemene baie Equity aansporingskemas (die ldquoPlanrdquo). B. Algemene planbeskrywing meeste Planne is gestig vir sekere sleutel werknemers van die maatskappy, sekere konsultante en adviseurs aan die maatskappy, en sekere nie-werknemer direkteure van die Maatskappy. Die Plan dokument beskryf die termyn van die plan (tipies 10 jaar), asook hoe die plan (tipies deur die Raad en tipies die Plan gee die Raad wye breedtegraad om besluite te neem) geadministreer. Die meeste Planne toelaat dat die toekenning van Incentive Stock Options, Nie-gekwalifiseerde Stock Options, Beperkte Stock toekennings, en ander voorraad toekennings. C. Incentive Stock Options versus Nie-gekwalifiseerde Stock Options. Dit is belangrik om die verskille tussen Incentive Stock Options en Nie-gekwalifiseerde Stock Options verstaan. Die skoolhoof verskille tussen die twee tipes opsies is in aanmerking te kom en belasting voordele. Met betrekking tot in aanmerking te kom, Incentive Stock Options is beperk tot die Companyrsquos W-2 werknemers. Onafhanklike kontrakteur konsultante en ander wat nie W-2 werknemers is nie in aanmerking vir Incentive Stock Options. Nie-gekwalifiseerde Stock Options kan aangebied word aan beide W-2 werknemers en ander individue of konsultante wat nie anders as 'n W-2 werknemer kwalifiseer nie. In beide gevalle, die houer van die opsie betaal 'n voorafbepaalde bedrag geld om gewone aandele te koop van die maatskappy uitvoering maak met die verwagting dat die betaling is minder as die markwaarde op daardie tydstip die opsie uitgeoefen word. Die belasting verskille word opgesom in die tabel hieronder. Wanneer die Maatskappy verleen 'n aansporingskema Stock Opsie of Nie-gekwalifiseerde Opsie dit sal nodig hê om: (a) 'n Raad Aksie (b) 'n Stock Opsie ooreenkoms (c) tree in 'n Stock koopkontrak en (d) 'n monster kennisgewing van Stock Opsie Grant. D. Beperkte Stock Die ander tipe aandele aansporing algemene onder Planne beperk Stock. In teenstelling met 'n opsie, is voorraad uitgereik alles op een slag uitvoering maak, maar verbeur indien die ontvanger om in diens geneem word deur die maatskappy vir 'n sekere bedrag tyd ophou. In teenstelling met opsies, die ontvanger betaal gewoonlik niks vir die voorraad. Die belasting wat verband hou met Beperkte Stock is opgesom, hieronder. Wanneer die Maatskappy verleen 'n beperkte Stock toekenning (wat hieronder bespreek word) is dit nodig om: (a) 'n Raad Aksie (b) 'n Beperkte Stock ooreenkoms en (c) 'n Kennisgewing van beperkte Stock Grant. In baie gevalle sal die ontvanger wil 'n Internal Revenue Code Artikel 83 verkiesing te maak. Hierdie verkiesing verminder gewoonlik die bedrag van belasting die ontvanger anders sou betaal indien hy of sy versuim het om die verkiesing te maak en in plaas belas wanneer die Beperkte Stock baadjies. Daar is 'n 30 dag tydsbeperking waarin die verkiesing te maak, sal die voorraad moet waardeer en die waardasie is gerapporteer deur die maatskappy en die ontvanger, dus, die waardes moet dieselfde wees. E. Ander Toekennings baie planne toelaat ldquoOther Grantsrdquo van gewone aandele. Byvoorbeeld, kan 'n Plan verskaf: ldquoFrom tyd tot tyd gedurende die duur van hierdie plan, kan die Raad, in sy uitsluitlike diskresie, neem een of meer aansporing vergoeding reëlings vir deelnemers op grond waarvan die deelnemers aandele mag verkry, hetsy deur die aankoop, blatante toekenning, of otherwise. rdquo oor die algemeen, hierdie beoog 'n soort van ldquoStock Bonusrdquo uitvoering maak gewoonlik op die bereiking van 'n beduidende doel of soms in plaas van kontantbonusse aan die einde van die jaar as die maatskappy is kontant-arm. 'N Toekenning wat onder hierdie bepaling sal 'n Raad aksie en 'n voorraad aankoop of aandeelhouersooreenkoms verg. F. Opsomming van Belasting Kwessies Die onderstaande grafiek gee 'n opsomming belangrike belasting verskille tussen Incentive Stock Options, Nie-gekwalifiseerde Stock Options, Beperkte Stock en 'n Stock Bonus: Tipes van vergoeding en belastinggevolge Tipe vergoeding As aandele gehou meer as 'n jaar. As waarde van aandele bepaal kan word. Indien inkomste nie erken op die datum van toekenning. As ontvanger verkies om te erken ten tyde van die toekenning, is inkomste erken, maar tipies op 'n aansienlik laer bedrag as wanneer erkende ten tye van vestiging. G. Waardasie Kwessies Waardasie is 'n belangrike kwessie vir die maatskappy en 'n Maatskappy moet e reëlings om die opsies of beperk voorraad ten minste jaarliks gewaardeer het nie. Oor die algemeen, is opsies gewaardeer beide ten tyde van die toekenning en ten tyde van die oefening. Beperkte voorraad waardeer teen die tyd van toekenning as die werknemer 'n verkiesing onder Internal Revenue Code Artikel 83 of ten tyde van die vestiging indien geen Artikel 83 verkiesing gemaak maak. Tydsberekening van die waardasie is belangrik. Afhangende van wat gebeur by die maatskappy, kan dit jaarlikse waardasies of meer gereelde waardasies nodig het. Met ander woorde, die maatskappy nie nodig 'n waardasie elke keer 'n toekenning gemaak uitvoering maak dit 'n bestaande waardasie kan gebruik as dit die afgelope genoeg gebaseer op die feite en omstandighede van die Companyrsquos besigheid. 'N waardasie wat onlangse, maar voor wen 'n groot kontrak, kan te laag wees. Net so 'n waardasie wat onlangse, maar voor 'n negatiewe gebeurtenis wat invloed op die maatskappy kan te hoog wees. H. Securities Kwessies Daar is twee kwessies n maatskappy moet bewus wees van wanneer dit in verband met offer en die toestaan van opsies en beperk voorraad: (1) elke aanbod of verkoop van effekte moet geregistreer wees by die Securities and Exchange Commission (SEC), tensy daar is 'n vrystelling en (2) in elke aanbod of verkoop van 'n sekuriteit, moet daar geen wesenlike weglating van die feit of wesenlike wanvoorstelling van feite wees (dit staan bekend as ldquoAdequate Disclosurerdquo). Met betrekking tot die eerste uitgawe, Maatskappye staatmaak gewoonlik op die Reël 701 vrystelling om registrasie in die Securities Act van 1933. belangrike aspekte van Reël 701 is die volgende: Die aanbod en koop moet wees in verband met 'n skriftelike ldquoCompensatory Voordeel Plan. rdquo die aanbieding moet beperk word tot werknemers, direkteure, algemene vennote, trustees, beamptes of konsultante en adviseurs, en hul familielede wat sulke sekuriteite van so 'n persoon te bekom deur middel van geskenke of binnelandse verhoudings bestellings. Met betrekking tot Consultants, wat hulle nodig het om natuurlike persone (nie entiteite) te wees, moet hulle bona fide dienste te lewer aan die maatskappy, en die diens kan nie wees in verband met die aanbod of verkoop van effekte in 'n kapitaalverkryging transaksie. Met betrekking tot die tweede uitgawe, Voldoende Openbaarmaking: Heers 701 bepaal dat indien die maatskappy meer as 5000000 van Securities in sy Kompenserende Voordeel Plan nie uit te reik in 'n tydperk van 12 maande, het die maatskappy het nie nodig om 'n offer Omsendbrief aan deelnemers aan die Plan. 'N offer Omsendbrief is 'n lang en gedetailleerde voorraad offer dokument mees tipies gebruik wanneer 'n maatskappy is die verhoging van geld van beleggers. Baie maatskappye nooit kruis wat dollar drumpel en dus sal die behoefte aan 'n gedetailleerde Offering Omsendbrief nie 'n mandaat deur die wet. Hoewel 'n offer Omsendbrief nie kan 'n mandaat, die maatskappy moet nog Voldoende Openbaarmaking gee. Baie maatskappye verkies om in te sluit, ten tyde van die opsie toekenning en weer by die tyd 'n opsie uitgeoefen word, 'n volledige en opgedateerde stel risikofaktore, en 'n verklaring ten opsigte van enige aktiwiteite, kwessies of items wat bestuur materiaal sal oorweeg om 'n individu oorweging van die aankoop of verkoop van die issuerrsquos sekuriteite. Baie maatskappye sluit as 'n bewysstuk by die opsie of beperk Stock ooreenkoms (te onderteken word deur die werknemer by toestaan van die voorraad of opsie onder die plan) 'n stel van risikofaktore en 'n verklaring oor enige wesenlike inligting. Dit vereis relatief min wetlike belegging en die risikofaktore en basiese onthullings moet in staat wees om 'n meerderheid van die risiko uit te skakel. I. Ander Equity of ldquoEquity-Likerdquo Aansporings die plan en die dokumente en bespreking hierbo bespreek slegs betrekking het op Equity Aansporings. Tog kan 'n maatskappy te kies uit 'n wye verskeidenheid van aansporings en voordele wat verband hou met die Companyrsquos aandele sonder om werklik die uitreiking van enige aandele. Byvoorbeeld, sommige maatskappye gebruik ldquophantom stockrdquo ooreenkomste of ldquostock waardering rights. rdquo Phantom voorraad is nuttig wanneer 'n maatskappy wil nie hê om aandele te ontvangers te reik, maar begeer om ontvangers te beloon asof die ontvanger besit voorraad. Dus, kan 'n maatskappy 'n ooreenkoms met 'n ontvanger wat dit hom of haar sal vergoed asof die ontvanger 'n sekere bedrag van voorraad gehou gaan. Op hierdie manier kan 'n ontvanger kontantbedrae ontvang wanneer dividende betaal word aan ander houers van gewone aandele of, nog belangriker, ontvang 'n sekere gedeelte van die verkope opbrengs moet die maatskappy verkoop word tydens 'n bepaalde tydperk. Hierdie ooreenkomste is baie buigsaam en kan opgestel word om voorsiening te maak vir vestiging, aansporing doelwitte, en ander aansporings wat gebaseer is op spesifieke statistieke. 'N Beduidende voordeel vir die maatskappy op hierdie soort reëlings is dat die ontvanger van die krag om te stem as ander aandeelhouers sal op samesmeltings, beduidende verkope, ens Die ontvanger ook nie' ldquodissenterrsquos rightsrdquo op 'n veiling nie, as 'n aandeelhouer sou . Een belangrike nadeel aan die ontvanger is dat die bedrae ontvang belas as gewone inkomste, eerder as om langtermynkapitaalgroei winste. Hierdie artikel is gepubliseer vir algemene inligting, spesifieke regsadvies nie om voorsiening te maak. Die toepassing van enige aangeleentheid in hierdie artikel bespreek om bepaalde situasie anyone39s vereis kennis en ontleding van die spesifieke feite wat betrokke is. Kopiereg afskrif 2010 Fairfield en Woods, P. C. ALLE REGTE VOORBEHOU. Kommentaar of navrae kan gerig word aan: Incentive Stock Options Opdateer 8 September 2016 Incentive voorraad opsies is 'n vorm van vergoeding aan werknemers in die vorm van voorraad eerder as kontant. Met 'n aansporing voorraad opsie (ISO), die werkgewer verleen aan die werknemer 'n opsie om voorraad aan te koop in die employer39s korporasie, of ouer of filiaal korporasies, teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou as die opsie setel (beskikbaar te kwel) gekoop word by die trefprys. Staking pryse is vasgestel ten tye van die opsies toegestaan word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van tyd. As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad is bekend as die verspreiding. ISOs belas word op twee maniere: op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die stock39s waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. Inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting, maar is nie belas vir die Social Security en Medicare doeleindes. Met die oog op die hantering van belasting op ISOs bereken, you39ll moet weet: Grant datum: die datum waarop die ISOs is toegeken aan die werknemer trefprys: die koste om 'n deel van voorraad Oefening datum te koop: die datum waarop jy jou opsie uitgeoefen en aandele gekoop Verkoopprys: die bruto bedrag ontvang uit die verkoop van die voorraad verkoop datum: die datum waarop die voorraad verkoop is. Hoe ISOs belas hang af van hoe en wanneer die voorraad is van die hand gesit. Vervreemding van voorraad is tipies wanneer die werknemer die voorraad verkoop, maar dit kan ook die oordrag van die voorraad aan 'n ander persoon of gee die voorraad om charity. Qualifying gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van ISOs eenvoudig beteken dat die voorraad, wat verkry is deur 'n aansporing voorraad opsie, is van die hand gesit meer as twee jaar vanaf die toekenningsdatum en meer as 'n jaar nadat die voorraad is oorgeplaas na die werknemer (gewoonlik die oefening datum). There39s n bykomende kwalifiserende kriteria: die belastingbetaler moes voortdurend in diens geneem deur die werkgewer toekenning van die ISO uit die toekenningsdatum tot 3 maande voor die oefening datum. Belastinghantering van die uitoefening van aansporing voorraad opsies beoefening van 'n ISO behandel word as inkomste uitsluitlik vir die doel van die berekening van die alternatiewe minimum belasting (AMT). maar is geïgnoreer vir die doel van die berekening van die gereelde federale inkomstebelasting. Die verspreiding tussen die billike markwaarde van die voorraad en die option39s trefprys is ingesluit as inkomste vir AMT doeleindes. Die billike markwaarde word gemeet op die datum waarop die voorraad eerste oordraagbaar word of wanneer jou reg om die voorraad is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Dit insluiting van die ISO verspreiding in AMT inkomste word slegs geaktiveer as jy voortgaan om die voorraad aan die einde van dieselfde jaar waarin jy die opsie uitgeoefen hou. As die voorraad binne dieselfde jaar as oefening verkoop word, dan is die verspreiding hoef nie ingesluit word in jou AMT inkomste. Belastinghantering van 'n kwalifiserende gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van 'n ISO belas as 'n kapitaalwins op die langtermyn kapitaalwinsbelasting belastings op die verskil tussen die verkoopprys en die koste van die opsie. Belastinghantering van diskwalifiseer gesindhede van aansporing voorraad opsies A diskwalifiserende of nonqualifying vervreemding van ISO aandele is iemand anders as 'n kwalifiserende ingesteldheid ingesteldheid. Onbevoeg ISO gesindhede belas word op twee maniere: sal daar vergoeding inkomste (onderhewig aan gewone inkomste belasting) en kapitaalwins of verlies (onderhewig aan die hoofstad kort termyn of 'n lang termyn winste tariewe). As jy die ISO verkoop teen 'n wins te maak, dan is jou vergoeding inkomste is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die option39s trefprys uitgeoefen: die bedrag van die vergoeding inkomste word soos volg bepaal. Enige wins bo vergoeding inkomste is kapitaalwins. As jy die ISO-aandele teen 'n verlies verkoop, die volle bedrag is 'n kapitaalverlies en there39s geen vergoeding inkomste aan te meld. Weerhouding en beraamde belasting Wees bewus daarvan dat werkgewers nie verwag om belasting te weerhou van die uitoefening of verkoop van aansporing voorraad opsies. Gevolglik kan persone wat aan die einde van die jaar uitgeoefen het, maar nog nie verkoop ISO aandele alternatiewe minimum belasting laste aangegaan. En persone wat ISO aandele verkoop mag beduidende laste wat vir aren39t betaal deur betaalstaat weerhouding het. Belastingbetalers moet stuur in betalings van geraamde belasting te voorkom dat 'n balans verskuldig op hul belastingopgawe. Jy kan ook die bedrag van weerhouding in plaas daarvan om na raming betalings te verhoog. Aansporing voorraad opsies word verslag gedoen oor Form 1040 in verskeie moontlike maniere. Hoe aansporing voorraad opsies (ISO) is aangemeld nie hang af van die tipe ingesteldheid. Daar is drie moontlike belasting verslagdoening scenario: Verslagdoening die uitoefening van aansporing voorraad opsies en die aandele word nie verkoop in dieselfde jaar te verhoog jou AMT inkomste deur die verspreiding tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys. Dit kan bereken word met behulp van data wat gevind is op Vorm 3921 voorsien deur u werkgewer. Eerstens, vind die billike markwaarde van die onverkoopte aandele (Vorm 3921 box 4 vermenigvuldig met boks 5), en dan trek die koste van daardie aandele (Vorm 3921 box 3 vermenigvuldig met boks 5). Die resultaat is die verspreiding, en word verslag gedoen oor Form 6251 lyn 14. Omdat jy erkenning inkomste vir AMT doeleindes, sal jy 'n ander grondslag opgestel in daardie aandele vir AMT as vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Gevolglik moet jy die spoor van hierdie verskillende basis AMT koste vir toekomstige verwysing te hou. Vir gereelde belasting doeleindes, die koste basis van die ISO aandele is die prys wat jy betaal (die uitoefening of trefprys). Vir AMT doeleindes, jou koste basis is die trefprys plus die AMT aanpassing (die berig op Vorm 6251 lyn 14 bedrag). Meld 'n kwalifiserende vervreemding van ISO aandele Rapporteer die wins op jou skedule D en Vorm 8949. You39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop, wat deur jou makelaar sal verslag doen oor Form 1099-B. You39ll ook rapporteer jou gereelde basis koste (die uitoefening of trefprys, gevind word op Vorm 3921). You39ll ook vul 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om jou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes te bereken. Op daardie aparte skedule meld you39ll bruto opbrengs uit die verkoop en jou basis AMT koste (uitoefeningsprys plus enige vorige AMT aanpassing). Op Form 6251, you39ll rapporteer 'n negatiewe aanpassing op die lyn 17 na die verskil in wins of verlies tussen die gereelde en AMT gewin berekeninge te weerspieël. Verwys na die instruksies vir Vorm 6251 vir meer inligting. Meld 'n onbevoeg vervreemding van ISO aandele Vergoeding inkomste gerapporteer as lone op Vorm 1040 lyn 7, en enige kapitaalwins of verlies word verslag gedoen oor Bylae D en Vorm 8949. Vergoeding inkomste kan reeds ingesluit op die vorm W-2 loon en belasting verklaring van u werkgewer in die bedrag op box 1. getoon Sommige werkgewers sal 'n gedetailleerde analise gee van jou boks 1 bedrae aan die boonste gedeelte van jou W-2. As die vergoeding inkomste is reeds ingesluit op jou W-2, dan net rapporteer jou loon van Vorm W-2 box 1 op die vorm 1040 lyn 7. As die vergoeding inkomste nie reeds ingesluit op jou W-2, bereken dan jou vergoeding inkomste, en sluit hierdie bedrag as lone op lyn 7, bykomend tot die bedrae van jou vorm W-2. Op jou skedule D en Vorm 8949, you39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop (wat op Form 1099-B van jou makelaar) en koste basis in die aandele van jou. Vir onbevoeg gesindhede van ISO aandele, sal jou koste grondslag die trefprys (gevind op Vorm 3921) plus enige vergoeding inkomste gerapporteer as loon moet wees. As jy die ISO aandele in 'n ander as die jaar waarin jy die ISO uitgeoefen jaar verkoop, sal jy aparte AMT koste basis hê, sodat you39ll gebruik 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om die verskillende AMT gewin aan te meld en you39ll gebruik Form 6251 tot verslag van 'n negatiewe aanpassing vir die verskil tussen die AMT gewin en die gereelde kapitaalwins. Vorm 3921 is 'n belasting vorm gebruik om werknemers te voorsien van inligting met betrekking tot aansporing voorraad opsies wat uitgeoefen gedurende die jaar. Werkgewers bied een geval van Vorm 3921 vir elke oefening van aansporing voorraad opsies wat plaasgevind het gedurende die kalenderjaar. Werknemers wat twee of meer oefeninge het dalk veelvuldige vorme 3921 ontvang of dalk 'n gekonsolideerde staat toon alle oefeninge ontvang. Die uitleg van hierdie belasting dokument kan wissel, maar dit sal die volgende inligting bevat: identiteit van die maatskappy wat voorraad ingevolge 'n aansporing voorraad opsie plan oorgedra word, identiteit van die werknemer wat die aansporing voorraad opsie uit te oefen, datum die aansporing voorraad opsie toegestaan is, datum die aansporing voorraad opsie uitgeoefen, uitoefeningsprys per aandeel, billike markwaarde per aandeel op die oefening datum, aantal aandele, kan hierdie inligting gebruik om jou koste basis te bereken in die aandele, die bedrag van die inkomste wat nodig bereken gerapporteer word vir die alternatiewe minimum belasting, en die bedrag van die vergoeding inkomste op 'n diskwalifiserende ingesteldheid te bereken, en om die begin en einde van die spesiale hou tydperk te identifiseer om te kwalifiseer vir voorkeur belasting treatment. Identifying die Kwalifiserende Holding tydperk Incentive voorraad opsies 'n spesiale belang tydperk om te kwalifiseer vir kapitaalwinsbelasting behandeling. Die beheermaatskappy tydperk is twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar na die voorraad is oorgeplaas na die werknemer. Vorm 3921 toon die toekenningsdatum in boks 1 en toon die datum oordrag of oefening datum in boks 2. Voeg twee jaar na die datum in die boks 1 en voeg 'n jaar na die datum in boks 2. As jy jou ISO aandele te verkoop nadat watter datum ook al is later, dan sal jy 'n kwalifiserende ingesteldheid en enige wins of verlies sal geheel en al 'n kapitale wins of verlies belas teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe wees nie. As jy jou ISO aandele enige tyd verkoop voor of op hierdie datum, dan moet you39ll n diskwalifiserende ingesteldheid, en die inkomste uit die verkoop sal belas word gedeeltelik as vergoeding inkomste by die gewone inkomste belasting tariewe en deels as kapitaalwins of verlies. Berekening van Inkomste vir die Alternatiewe Minimum belasting op Oefening van 'n ISO As jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en don39t die aandele te verkoop voor die einde van die kalenderjaar, you39ll verslag bykomende inkomste vir die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die ingesluit vir AMT doeleindes bedrag is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die koste van die aansporing voorraad opsie. Die billike markwaarde per aandeel word in boks 4. Die koste per-aandeel van die aansporing voorraad opsie, of uitoefeningsprys, word in box 3. Die aantal aandele gekoop word in box 5. Om die bedrag vind om in te sluit as inkomste vir AMT doeleindes, vermeerder die bedrag in die boks 4 deur die bedrag van die onverkoopte aandele (gewoonlik dieselfde soos gerapporteer in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal onverkoopte aandele (gewoonlik die dieselfde bedrag wat in boks 5). Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251, reël 14. berekening kostebasis aan Gereelde Belasting Die koste basis van aandele deur 'n aansporing voorraad opsie is die uitoefeningsprys, wat in boks 3. Jou koste basis vir die hele lot van aandele is dus die bedrag in die boks 3 vermenigvuldig met die aantal aandele wat in boks 5. Hierdie syfer sal gebruik word op skedule D en Vorm 8949. die berekening van koste-grondslag vir AMT aandele uitgeoefen in een jaar en verkoop in 'n daaropvolgende jaar het twee koste basisse: een vir gereelde belastingdoeleindes en een vir AMT doeleindes. Die AMT kostegrondslag is die gereelde belasting basis plus die AMT bedrag inkomste insluiting. Hierdie syfer sal gebruik word op 'n aparte skedule D en Vorm 8949 vir AMT berekeninge. Berekening van vergoeding Inkomste Bedrag op 'n onbevoeg Disposition As aansporing voorraad opsie aandele gedurende die diskwalifiserende hou tydperk verkoop word, dan 'n paar van jou wins belas word as lone onderhewig aan gewone inkomstebelasting, en die res van die wins of verlies word belas as kapitaalwins. Die bedrag wat ingesluit word as vergoeding inkomste, en gewoonlik ingesluit op die vorm W-2 box 1, is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die uitoefeningsprys uitgeoefen. Om dit te vind, vermeerder die billike markwaarde per aandeel (boks 4) deur die aantal aandele verkoop (gewoonlik dieselfde hoeveelheid in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal aandele verkoop ( gewoonlik dieselfde hoeveelheid wat in boks 5). Dit vergoeding inkomste bedrag is tipies ingesluit op die vorm W-2, boks 1. As it39s nie op jou W-2, dan sluit hierdie bedrag as addisionele lone op Vorm 1040 lyn 7. Die berekening van aangepaste kostebasis op 'n onbevoeg Disposition Begin met jou koste basis, en voeg 'n bedrag van die vergoeding. Gebruik hierdie verstel koste grondslag syfer vir verslagdoening kapitaalwins of verlies met Bylae D en Vorm 8949.
No comments:
Post a Comment